ഓരോ വർഷവും ആദായനികുതി റിട്ടേണ് (ITR) സമർപ്പിക്കുന്നത് നികുതിദായകർക്ക് ചെറിയ രീതിയിലുള്ള ആശയക്കുഴപ്പങ്ങള് ഉണ്ടാക്കാറുണ്ടെങ്കിലും ഇത്തവണ കാര്യങ്ങള് കൂടുതല് ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതുണ്ട്.
പതിവുപോലെ ഈ വർഷവും ആദായനികുതി വകുപ്പ് ഓണ്ലൈൻ ഫയലിംഗ് സംവിധാനങ്ങള് തുറക്കുകയും ഐടിആർ-1 (ITR-1), ഐടിആർ-4 (ITR-4) എന്നിവയ്ക്കുള്ള എക്സല് യൂട്ടിലിറ്റികള് ലഭ്യമാക്കുകയും ചെയ്തിട്ടുണ്ട്. ഇതിലൂടെ പല നികുതിദായകർക്കും തങ്ങളുടെ തൊഴിലുടമകളില് നിന്നും ജൂണ് പകുതിയോടെ മാത്രം ലഭിക്കുന്ന ഫോം 16 (Form 16) കൈപ്പറ്റുന്നതിന് മുൻപ് തന്നെ റിട്ടേണ് ഫയലിംഗ് പ്രക്രിയകള് ആരംഭിക്കാൻ സാധിക്കും.
എന്നാല് ഈ വർഷത്തെ നികുതി ഫയലിംഗ് സീസണ് ചില സുപ്രധാന മാറ്റങ്ങളുമായാണ് എത്തിയിരിക്കുന്നത്. ആദ്യ നോട്ടത്തില് ഫയലിംഗ് പ്രക്രിയ മുൻവർഷങ്ങളിലേത് പോലെ തോന്നാമെങ്കിലും, ഫോമുകളിലും റിപ്പോർട്ടിംഗ് നിയമങ്ങളിലും വരുത്തിയ നിരവധി മാറ്റങ്ങള് കാരണം നികുതിദായകർ മുൻപത്തേതിനേക്കാള് കൂടുതല് ജാഗ്രത പാലിക്കേണ്ടതുണ്ട്. പുതിയ വെളിപ്പെടുത്തല് ആവശ്യകതകള് മുതല് ക്യാപിറ്റല് ഗെയിൻസ് (Capital gains) റിപ്പോർട്ടിംഗിലെ മാറ്റങ്ങള് വരെ ഉള്പ്പെടുന്നതിനാല് അസസ്മെന്റ് ഇയർ (AY) 2026-27 ലേക്കുള്ള റിട്ടേണ് ഫയലിംഗ് കഴിഞ്ഞ വർഷത്തെ അപേക്ഷിച്ച് തികച്ചും വ്യത്യസ്തമായിരിക്കും.
ഇതിനുപുറമെ, പുതിയ ആദായനികുതി നിയമം 2025 (Income Tax Act, 2025) ഇതിനകം തന്നെ അവതരിപ്പിക്കപ്പെട്ടിട്ടുണ്ടെങ്കിലും, പഴയ ആദായനികുതി നിയമം 1961-ന് കീഴിലുള്ള അവസാന റിട്ടേണ് ഫയലിംഗ് സൈക്കിളായിരിക്കും ഇത്. 2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷത്തെ (FY) നികുതികള് ഇപ്പോഴും പഴയ നിയമപ്രകാരം തന്നെ വിലയിരുത്തപ്പെടുന്നതിനാല് നികുതിദായകർ റിട്ടേണുകള് ഫയല് ചെയ്യുമ്പോള് വളരെ സൂക്ഷ്മമായി ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതുണ്ട്. ഈ വർഷം നിങ്ങളുടെ ഐടിആർ ഫയലിംഗിനെ ബാധിച്ചേക്കാവുന്ന അഞ്ച് പ്രധാന മാറ്റങ്ങള് താഴെ പറയുന്നവയാണ്.
രണ്ട് വീടുകളില് നിന്നുള്ള വരുമാനം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാം
ഒന്നിലധികം വീടുകള് സ്വന്തമായുള്ള നികുതിദായകർക്ക് ഈ വർഷം ലഭിച്ച വലിയൊരു ആശ്വാസമാണിത്. മുൻപ്, ഐടിആർ-1 (സഹജ്), ചെറുകിട വ്യവസായികള് ഉപയോഗിക്കുന്ന ഐടിആർ-4 (സുഗം) എന്നിവ ഫയല് ചെയ്യുന്ന ശമ്പളക്കാർക്ക് വരുമാനം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യുന്നതില് പരിമിതമായ ഇളവുകള് മാത്രമേ ഉണ്ടായിരുന്നുള്ളൂ.
എന്നാല് ഇനി മുതല് നികുതിദായകർക്ക് ഈ ലളിതമായ ഫോമുകള് ഉപയോഗിച്ച് കൊണ്ട് തന്നെ പരമാവധി രണ്ട് റെസിഡൻഷ്യല് പ്രോപ്പർട്ടികളില് നിന്നുള്ള വരുമാനം കൃത്യമായി വെളിപ്പെടുത്താൻ സാധിക്കും. ഇതിനർത്ഥം ശമ്പള വരുമാനമുള്ളതോടൊപ്പം രണ്ട് വീടുകള് സ്വന്തമായുള്ള വ്യക്തികള്ക്കും കൂടുതല് സങ്കീർണ്ണമായ മറ്റ് ഫോമുകളിലേക്ക് മാറാതെ തന്നെ ലളിതമായ ഐടിആർ ഫോമുകള് തുടർന്നും ഉപയോഗിക്കാം എന്നാണ്.
പഴയ ക്യാപിറ്റല് ഗെയിൻസ് ടാക്സ് കാറ്റഗറികള് ഒഴിവാക്കി
കഴിഞ്ഞ വർഷം ക്യാപിറ്റല് ഗെയിൻസ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് നിങ്ങളെ ആശയക്കുഴപ്പത്തിലാക്കിയിട്ടുണ്ടെങ്കില്, ഇത്തവണ കാര്യങ്ങള് കൂടുതല് ലളിതമാകും. അസസ്മെന്റ് ഇയർ 2025-26 ല്, ബജറ്റില് പ്രഖ്യാപിച്ച മാറ്റങ്ങള് കാരണം 2024 ജൂലൈ 23-ന് മുൻപോ ശേഷമോ നടന്ന ഇടപാടുകളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി നികുതിദായകർക്ക് തങ്ങളുടെ നേട്ടങ്ങള് പ്രത്യേകം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യേണ്ടി വന്നിരുന്നു. വ്യത്യസ്ത കാലയളവുകളിലെ ഹ്രസ്വകാല, ദീർഘകാല നേട്ടങ്ങള്ക്ക് വ്യത്യസ്ത നികുതി നിരക്കുകളാണ് ബാധകമായിരുന്നത്.
എന്നാല് അസസ്മെന്റ് ഇയർ 2026-27 ല് ആ പഴയ റിപ്പോർട്ടിംഗ് ഫീല്ഡുകള് പൂർണ്ണമായി നീക്കം ചെയ്തിട്ടുണ്ട്. 2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷം ഒരൊറ്റ ക്യാപിറ്റല് ഗെയിൻസ് ടാക്സ് ഘടന പിന്തുടരുന്നതിനാല്, നികുതിദായകർ ഇനി മുതല് തീയതികളുടെ അടിസ്ഥാനത്തില് ഇടപാടുകള് വിഭജിക്കേണ്ടതില്ല. ലളിതമായി പറഞ്ഞാല്, ഈ വർഷം ക്യാപിറ്റല് ഗെയിൻസ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് വളരെ എളുപ്പമായിരിക്കും.
ലഭിക്കാത്ത വാടകയെക്കുറിച്ചുള്ള പുതിയ വെളിപ്പെടുത്തല്
വീടുടമസ്ഥരുടെ ശ്രദ്ധയില്പ്പെടേണ്ട മറ്റൊരു പ്രധാന മാറ്റം, വസൂലാക്കാൻ കഴിയാത്ത വാടകയുമായി ബന്ധപ്പെട്ട പുതിയ വെളിപ്പെടുത്തല് ആവശ്യകതയാണ്. ആദായനികുതി വകുപ്പ് ഐടിആർ-1, ഐടിആർ-4 ഫോമുകളില് "The amount of rent which cannot be realised" (ലഭ്യമാക്കാൻ സാധിക്കാത്ത വാടക തുക) എന്ന പേരില് ഒരു പ്രത്യേക കോളം പുതുതായി ഉള്പ്പെടുത്തിയിട്ടുണ്ട്. മുൻപ് ഈ ഫോമുകള് ഫയല് ചെയ്തിരുന്ന നികുതിദായകർക്ക് ലഭിക്കാത്ത വാടക തുക പ്രത്യേകം റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യാൻ പ്രത്യേക ഇടം ഉണ്ടായിരുന്നില്ല. വാടക വരുമാനവുമായി ബന്ധപ്പെട്ട വെളിപ്പെടുത്തലുകള് കൂടുതല് വിശദവും സുതാര്യവുമാക്കുകയാണ് ഈ കൂട്ടിച്ചേർക്കലിലൂടെ ലക്ഷ്യമിടുന്നത്.
ബാങ്ക് ബാലൻസ് റിപ്പോർട്ടിംഗ് നിർബന്ധമാക്കി
പ്രിസംപ്റ്റീവ് ടാക്സേഷൻ സ്കീമുകള്ക്ക് (Presumptive taxation schemes) കീഴില് ഐടിആർ-4 ഫയല് ചെയ്യുന്ന നികുതിദായകർക്ക് ഒരു അധിക വെളിപ്പെടുത്തല് കൂടി ഇത്തവണ നിർബന്ധമാക്കിയിട്ടുണ്ട്. സെക്ഷൻ 44AD, 44ADA, 44AE എന്നിവയ്ക്ക് കീഴില് വരുന്ന വ്യക്തികള് 2026 മാർച്ച് 31 വരെയുള്ള തങ്ങളുടെ എല്ലാ സജീവ ബാങ്ക് അക്കൗണ്ടുകളിലെയും ആകെ ക്ലോസിംഗ് ബാലൻസ് (Closing balance) കൃത്യമായി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്യേണ്ടതുണ്ട്.
ഈ വിവരങ്ങള് ഐടിആർ-4 ലെ E21 എന്ന കോളത്തിലാണ് വെളിപ്പെടുത്തേണ്ടത്. ഇതില് എന്തെങ്കിലും തെറ്റായ വിവരങ്ങള് നല്കുകയോ ബാലൻസ് വെളിപ്പെടുത്തുന്നതില് പരാജയപ്പെടുകയോ ചെയ്താല് നികുതി വകുപ്പില് നിന്നും നോട്ടീസുകളോ പിഴയോ ലഭിക്കാൻ സാധ്യതയുണ്ടെന്ന് ടാക്സ് വിദഗ്ദ്ധർ മുന്നറിയിപ്പ് നല്കുന്നു.
ശരിയായ ഐടിആർ ഫോം തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നത് കൂടുതല് നിർണ്ണായകം
ശരിയായ ഐടിആർ ഫോം തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നത് എപ്പോഴും പ്രധാനമാണെങ്കിലും, ഈ വർഷം അത് കൂടുതല് നിർണ്ണായകമായി മാറിയിരിക്കുന്നു. ശമ്പളം, വാടക വരുമാനം, ക്യാപിറ്റല് ഗെയിൻസ്, ഫ്രീലാൻസ് വരുമാനം, ട്രേഡിംഗ് അല്ലെങ്കില് ബിസിനസ്സ് വരുമാനം എന്നിങ്ങനെ ഒന്നിലധികം വരുമാന മാർഗ്ഗങ്ങളുള്ള നികുതിദായകർ തങ്ങള്ക്ക് ഏത് ഫോമാണ് ബാധകമെന്ന് വളരെ ശ്രദ്ധാപൂർവ്വം വിലയിരുത്തേണ്ടതുണ്ട്.
തെറ്റായ ഫോം ഫയല് ചെയ്യുന്നത് ഡിഫെക്റ്റീവ് റിട്ടേണ് നോട്ടീസുകള് ലഭിക്കുന്നതിനും, റീഫണ്ടുകള് വൈകുന്നതിനും, തെറ്റായ നികുതി കണക്കുകൂട്ടലുകള്ക്കും കാരണമാകും. കൂടാതെ നഷ്ടങ്ങള് അടുത്ത വർഷത്തേക്ക് കൊണ്ടുപോകുന്നതുപോലുള്ള (Carrying forward losses) ചില നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങള് നഷ്ടപ്പെടാനും ഇത് ഇടയാക്കും.
റിട്ടേണ് ഫയല് ചെയ്യുന്നതിന് മുൻപ് നികുതിദായകർ ചെയ്യേണ്ടത്
ഓണ്ലൈൻ ഫയലിംഗ് ഇതിനകം ആരംഭിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിലും ശമ്പളക്കാരായ പല ജീവനക്കാരും ഇപ്പോഴും തങ്ങളുടെ ഫോം 16-നായി കാത്തിരിക്കുകയാണ്. ഈ സമയം കൃത്യമായി ഉപയോഗപ്പെടുത്തിക്കൊണ്ട് പ്രധാനപ്പെട്ട രേഖകള് ശേഖരിക്കാനും, ബാങ്ക് സ്റ്റേറ്റ്മെന്റുകള് പരിശോധിക്കാനും, നിക്ഷേപ തെളിവുകള് വിലയിരുത്താനും തങ്ങളുടെ വരുമാനത്തിന് അനുയോജ്യമായ ഐടിആർ ഫോം ഏതാണെന്ന് മനസ്സിലാക്കാനും വിദഗ്ദ്ധർ നിർദ്ദേശിക്കുന്നു.
ഈ വർഷത്തെ മാറ്റങ്ങള് നികുതി ഫയലിംഗിനെ പൂർണ്ണമായി മാറ്റിമറിക്കുന്നില്ലെങ്കിലും ഒരു കാര്യം വ്യക്തമാക്കുന്നുണ്ട്: ഫയല് ചെയ്യുമ്പോള് നല്കുന്ന ചെറിയൊരു അധിക ശ്രദ്ധ ഭാവിയിലെ അനാവശ്യ ബുദ്ധിമുട്ടുകളില് നിന്നും നികുതിദായകർക്ക് വലിയൊരു പരിരക്ഷ നല്കും.